Расчет и выплата налогов.

Расчет и уплата налогов в 2026 году - это процесс, построенный вокруг системы единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Большинство налогов перечисляются на ЕНС, а налоговая инспекция сама распределяет средства по обязательствам на основе представленных уведомлений и отчетов .

️ Ключевые сроки уплаты
В 2026 году сохранилось привычное правило переноса срока уплаты с выходного дня на следующий рабочий день . Большинство платежей (налог на прибыль, НДС, страховые взносы, налог по УСН, имущественные налоги организаций) уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом . Для НДФЛ и взносов на травматизм действуют отдельные сроки .

Вид налога/платежа Период / Основание Крайний срок уплаты в 2026 г.
Налог на прибыль За 2025 год и I квартал 2026 (авансы) 30 марта 2026
За I квартал 2026 (доплата) и апрель (аванс) 28 апреля 2026
НДС 1-й платеж за IV квартал 2025 года 28 января 2026
2-й платеж за IV квартал 2025 года 2 марта 2026
3-й платеж за IV квартал 2025 года 30 марта 2026
НДФЛ для налоговых агентов Удержанный с 1 по 22 января 28 января
Удержанный с 23 по 31 января 5 февраля
УСН За 2025 год (для организаций) 30 марта 2026
За 2025 год (для ИП) 28 апреля 2026
Аванс за I квартал 2026 28 апреля 2026
Страховые взносы в ФНС За декабрь 2025 года 28 января 2026
За январь 2026 года 2 марта 2026
Взносы на травматизм За декабрь 2025 года 15 января 2026
За январь 2026 года 16 февраля 2026
Имущественные налоги организаций За 2025 год 2 марта 2026
Имущественные налоги физических лиц За 2025 год (на основании уведомления ФНС) 1 декабря 2026
Фиксированные взносы ИП За 2026 год 28 декабря 2026
Главные изменения в расчете налогов в 2026 году
Расчет налогов в 2026 году требует учета новой налоговой реформы, которая вступила в силу с 1 января и была скорректирована в течение первого полугодия:

Повышение ставки НДС: Базовая ставка налога на добавленную стоимость повышена с 20% до 22%. Льготные ставки (10%, 0%) сохранены .

НДС для упрощенцев (УСН): Упрощенцы стали плательщиками НДС. Порог дохода для возникновения этой обязанности в 2026 году составляет 20 млн рублей (в 2027 году он снизится до 10 млн). Можно выбрать пониженную ставку (5% или 7%) без права на вычет или общую ставку с вычетом .

НДФЛ: С 2026 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (13% при доходе до 2,4 млн руб.; 15% - до 5 млн руб.; 18% - до 20 млн руб.; 20% - до 50 млн руб.; 22% - свыше 50 млн руб.). Налоговые агенты рассчитывают налог по совокупной базе .

Страховые взносы для МСП: Пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса сохранены только для организаций из приоритетных отраслей (перечень утвержден Правительством РФ) . Кроме того, для коммерческих организаций введена минимальная база для начисления взносов на директора (с 2026 года - 1 МРОТ) .

Переходный период: Президент РФ поручил ввести в 2026 году переходный период для малых предприятий, чтобы они могли выбрать оптимальный режим налогообложения. Ожидается, что для доступа к льготам будут учитываться показатели текущего, а не прошлого года .

Практический порядок действий
Расчет и уплата налогов в 2026 году проходит в несколько стандартных шагов:

Исчислить налог: На основе данных бухгалтерского или налогового учета рассчитать сумму налога или авансового платежа.

Подать уведомление (в некоторых случаях): Для налогов, по которым декларация сдается позже срока уплаты (например, НДФЛ, страховые взносы, авансы по УСН), необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов .

Пополнить ЕНС: Перечислить единый налоговый платеж на единый налоговый счет. Это можно сделать через сервис на сайте ФНС nalog.gov.ru, личный кабинет налогоплательщика или по платежному поручению .

Сдать отчетность: Представить в налоговую инспекцию декларацию или расчет, который служит основанием для окончательного расчета и распределения средств с ЕНС .

Если у вас есть конкретная ситуация - например, нужно рассчитать налог для определенной системы налогообложения или проверить сроки по вашему виду деятельности, - я могу помочь разобраться в деталях.