Расчет налогов и взносов. Регистрация и ликвидация ИП

Расчет налогов и взносов ИП в 2026 году
Обязанности предпринимателя по налогам и взносам зависят от наличия наемных работников и выбранной системы налогообложения.

Страховые взносы ИП за себя
Все ИП, за исключением применяющих АУСН и НПД, обязаны уплачивать страховые взносы за себя . В 2026 году действуют следующие суммы :

Вид взноса Сумма Срок уплаты
Фиксированный взнос 57 390 руб. Не позднее 28.12.2026
Дополнительный взнос (1%) 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., но не более 321 818 руб. Не позднее 01.07.2027
Уплата производится единым платежом на ЕНС. Максимальная общая сумма взносов за 2026 год - 379 208 руб. (57 390 + 321 818) .

Страховые взносы ИП за сотрудников
При наличии наемных работников ИП выступает в роли работодателя и уплачивает страховые взносы с их выплат . В 2026 году действуют следующие тарифы :

До предельной базы (2 979 000 руб.): 30,0%

Свыше предельной базы: 15,1%

Важно! Льготный тариф 15% для субъектов МСП с 2026 года сохранен только для ограниченного перечня приоритетных отраслей, утвержденных Правительством .

Учет взносов для уменьшения налогов
В зависимости от системы налогообложения взносы учитываются по-разному:

УСН «Доходы»: ИП могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы. ИП без работников - без ограничений, ИП с работниками - не более чем на 50% .

УСН «Доходы минус расходы»: Взносы учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу .

ПСН: Стоимость патента уменьшается на сумму уплаченных взносов .

Регистрация ИП в 2026 году
Процедура регистрации стала проще благодаря цифровизации: отменена бумажная копия паспорта, а свидетельство о регистрации выдается в электронном виде .

Пошаговая инструкция:

Выберите коды ОКВЭД: Основной код укажите первым - от него зависят страховые тарифы на травматизм и возможность применения льгот .

Подготовьте документы: Паспорт, ИНН и заявление по форме № Р21001. При подаче онлайн госпошлина (800 руб.) не уплачивается .

Подайте заявление: Это можно сделать через сайт ФНС, портал «Госуслуг» (требуется усиленная квалифицированная электронная подпись - УКЭП), МФЦ или банки-партнеры . Срок регистрации - до 3 рабочих дней, онлайн-подача может занять 1 день .

Получите документы: Подтверждением статуса ИП служит электронная выписка из ЕГРИП, которая приходит на электронную почту .

Ликвидация ИП в 2026 году
Процедура закрытия ИП требует подготовки и занимает не менее 5 рабочих дней .

Пошаговая инструкция:

Подготовительный этап:

Увольнение сотрудников (если есть): Уведомите работников, произведите полный расчет, сдайте отчетность и уплатите взносы. Это частая причина отказа в закрытии .

Сверка с налоговой: Проверьте состояние расчетов по налогам и взносам .

Закрытие обязательств: Расторгните договоры с контрагентами и снимите с учета онлайн-кассу .

Подача заявления: Заполните форму № Р26001 и подайте ее в ФНС. При личной подаче уплачивается госпошлина 160 руб.; при электронной - пошлина отсутствует .

Получение результата: После внесения записи в ЕГРИП вы получите лист записи. Статус ИП прекращается. Важно помнить, что закрытие ИП не освобождает от долгов - все обязательства переходят на физическое лицо .

Надеюсь, эта информация была полезной. Если у вас есть конкретная ситуация, напишите, и я помогу разобраться.