Система бухгалтерского и налогового учета

В 2026 году система бухгалтерского и налогового учета претерпела значительные изменения, вызванные масштабной налоговой реформой и вступлением в силу новых федеральных стандартов. Чтобы эффективно вести учет, бизнесу необходимо адаптироваться к новым ставкам, формам отчетности и правилам их составления.

Ключевые изменения в бухгалтерском учете
Главное нововведение - это обязательное применение ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» при составлении отчетности за 2025 год . Этот стандарт заменил старые ПБУ и приказы Минфина, изменив подходы к формированию отчетных форм .

Что важно знать о ФСБУ 4/2023:

Новый порядок классификации активов: Актив теперь считается оборотным, если он предназначен для использования или продажи в течение обычного операционного цикла или периода не более 12 месяцев . Это уточнение, внесенное приказом Минфина, имеет значение для классификации запасов и других активов.

Обновленные формы: Приказ ФНС утвердил новые форматы для сдачи бухгалтерской отчетности, которая с 2026 года принимается только в электронном виде . Код ОКВЭД теперь указывается в пояснениях к балансу, а не в заголовке .

Добровольное применение ФСБУ 9/2025: Новый стандарт по учету доходов, который заменит ПБУ 9/99, станет обязательным с 2027 года. Однако компании могут применять его добровольно уже с 2026 года, внеся соответствующие изменения в учетную политику .

Ключевые изменения в налоговом учете
Налоговая реформа 2026 года затронула практически все основные налоги. Наиболее существенные изменения касаются НДС, налога на прибыль, специальных налоговых режимов и страховых взносов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Повышение основной ставки: С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% . Это изменение применяется к отгрузкам, начиная с этой даты, и требует пересмотра условий договоров с контрагентами .

НДС для УСН: Для организаций и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) также произошли изменения. В 2026 году порог дохода для освобождения от уплаты НДС снижен до 20 млн рублей . При его превышении возникает обязанность платить НДС. При этом можно выбрать пониженную ставку (5% или 7%) без права на вычет или применять общую ставку с правом на вычет .

Новая форма декларации: В связи с изменением ставок и появлением новых категорий плательщиков, ФНС утвердила новую форму декларации по НДС .

Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль также претерпел ряд изменений, начиная с 2025 года:

Изменение ставки: Ставка налога на прибыль повышена до 25% .

Исправление ошибок прошлых лет: Установлен запрет на исправление ошибок прошлых периодов (например, 2025 года) через текущий период, если это приводит к уменьшению налоговой базы. Ошибки необходимо исправлять в периоде их совершения, подавая «уточненку» .

Новый лист в декларации: В обновленной форме декларации появился лист 05.1 для учета операций с цифровой валютой и цифровыми финансовыми активами .

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для плательщиков УСН также введена новая форма декларации. Из нее исключены строки для отмененных повышенных ставок (8% и 20%), оставлены только базовые - 6% и 15% . Кроме того, страховые взносы ИП «за себя» теперь выделяются в отдельные строки .

Страховые взносы
Расчет по страховым взносам (РСВ) также обновлен. Изменения коснулись тарифов и подтверждения права на льготы. Для МСП из приоритетных отраслей (код тарифа 32) установлен специальный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ .

Практический подход: Настройка системы учета
Чтобы система учета отвечала новым требованиям, бизнесу необходимо предпринять следующие шаги:

Актуализировать учетную политику: Это ключевой документ, определяющий методы ведения учета. В 2026 году в него необходимо внести изменения, связанные с:

Новым порядком применения ФСБУ 4/2023 .

Выбором метода учета НДС для плательщиков на УСН.

Обновленными правилами налогового учета .

Использовать современное программное обеспечение: Программы, такие как «1С:Бухгалтерия 8», уже адаптированы для работы в новых условиях. Они позволяют вести учет в соответствии с новыми ФСБУ, автоматически рассчитывать налоги по новым ставкам и формировать отчетность в актуальных форматах .

Обеспечить переход на электронный документооборот (ЭДО): С 2026 года электронные форматы ТОРГ-12 и актов не применяются. Основным документом для отгрузки товаров, работ и услуг стал универсальный передаточный документ (УПД) версии 5.03 .

Если вам требуется более детальный разбор какой-либо из конкретных тем или помощь в настройке учета для вашего бизнеса, я готов помочь.