Восстановление, подготовка, составление и сдача отчетности в ПФР. Оптимизация налогообложения
|
Составление и сдача налоговой отчетности. услуги бухгалтерского и налогового сопровождения |
Купить
|
Отчетность в СФР (бывший ПФР) в 2026 году
С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в единый Социальный фонд России (СФР) . Вся отчетность в фонд теперь сдается по форме ЕФС-1 (Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и о начисленных взносах), которая заменила СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС .
Важно! Старые формы (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС) больше не принимаются, кроме редких случаев корректировки данных за период до 2023 года . СЗВ-М заменен на «Персонифицированные сведения о физических лицах», которые теперь подаются в налоговую инспекцию, а не в фонд .
ЕФС-1: структура и сроки сдачи
Раздел Что содержит Срок подачи
Подраздел 1.1 Кадровые мероприятия (прием, увольнение, перевод, заключение/прекращение ГПХ) При приеме, увольнении, начале/окончании ГПХ - не позднее следующего рабочего дня . При переводе - до 25-го числа следующего месяца .
Подраздел 1.2 Сведения о страховом стаже (замена СЗВ-СТАЖ) Ежегодно - не позднее 25 января следующего года .
Раздел 2 Расчет по взносам на травматизм (замена 4-ФСС) Ежеквартально - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом .
Подраздел 1.3 Сведения о зарплате (только для бюджетной сферы) Ежемесячно - до 25-го числа следующего месяца
Ключевые изменения 2026 года
Новый справочник кодов должностей для бюджетной сферы (подраздел 1.3) - с 30 мая 2026 года действует 12-значный цифровой код вместо прежнего 5-значного .
Упрощение отчетности для дистанционщиков и надомников - больше не нужно подавать подраздел 1.1 при переводе сотрудника на дистанционную работу (код «ДИСТ») или работу на дому («НДОМ») .
Новые коды для неполного рабочего времени - при приеме/переводе на неполное рабочее время можно указывать оба кода «НЕПД» и «НЕПН» одновременно .
Отмена типа сведений «Назначение выплат по ОСС» в подразделе 1.2 - данные для ухода в декретные отпуска больше не подаются .
Новый код «ЧАЭСКОМ» для командировок в зоны радиоактивного загрязнения (подраздел 1.2) .
Новая обязанность для коммерческих организаций - страховые взносы за директора начисляются с базы не ниже МРОТ даже при отсутствии выплат .
Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения - это системное применение законных инструментов для минимизации фискальных издержек . В условиях повышения ставки НДС до 22% и снижения порога для уплаты НДС на УСН до 10 млн рублей , легальные способы снижения нагрузки становятся особенно актуальными.
Инструменты оптимизации налога на прибыль (ОСНО)
Инструмент Суть Ограничения
Пониженные / нулевые ставки Для сельского хозяйства, IT-отрасли, образования, медицины, участников «Сколково» . С 2026 года закрыт доступ к пониженным ставкам для организаций со статусом иностранного агента . Подтверждение права на льготу; с 01.04.2026 ужесточены правила применения льгот для новых резидентов .
Инвестиционный налоговый вычет Уменьшает сумму налога на часть затрат по инвестиционным проектам . Действует региональный и федеральный инвествычет . Применяется только к объектам III-X амортизационных групп (кроме зданий и сооружений восьмой-десятой группы) .
Создание резервов Расходы на формирование резервов (по сомнительным долгам, на отпуска, на ремонт) уменьшают текущую налоговую базу . Должно быть прописано в учетной политике .
Перенос убытков прошлых лет Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу текущего периода . Не более 50% от величины базы . Убытки за периоды применения нулевой ставки переносить нельзя .
Лизинг Лизинговые платежи уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС принимается к вычету . -
Выбор оптимального режима для МСП
Параметр УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» Примечание
Когда выгоднее Если расходы составляют менее 60% от доходов Если расходы превышают 60% от доходов Пример: при доходах 10 млн руб. и расходах 7 млн руб. УСН 15% дает экономию 150 000 руб. по сравнению с УСН 6%
НДС с 2026 года При выручке > 10 млн руб. возникает обязанность по уплате НДС по ставке 5-7% - Это существенно меняет расчет выгодности режима
АУСН - - Если бизнес укладывается в лимиты по доходам (60 млн руб.) и численности (5 чел.), АУСН позволяет не уплачивать страховые взносы, кроме травматизма
Дополнительные инструменты
Работа с самозанятыми - для нерегулярных задач позволяет снизить нагрузку на фонд оплаты труда без потери легальности .
Подтверждение статуса субъекта МСП - дает право на пониженные тарифы страховых взносов (доступно только для приоритетных отраслей с 2026 года) .
Материальная помощь при рождении ребенка - с 2026 года до 1 000 000 руб. может учитываться во внереализационных расходах .
Если вам потребуется более детально разобрать какой-либо из разделов - например, правильное оформление ЕФС-1 при конкретной кадровой ситуации или расчет налоговой нагрузки для вашего бизнеса, дайте знать.
